Contabilizzare correttamente TWINT, Stripe e SumUp: conto di transito, commissioni e IVA

Che si tratti di un caffè con terminale per carte, di un salone di parrucchiere con TWINT o di un negozio online con Stripe, i servizi di pagamento fanno ormai parte della quotidianità di molte PMI. In contabilità, però, creano spesso differenze. Il motivo è semplice: il cliente paga il prezzo pieno, mentre sul conto bancario arriva un importo inferiore, spesso raggruppato per più giorni. Con un conto di transito e una routine chiara, questi pagamenti si registrano in modo pulito.

Il problema di fondo: venduto al lordo, versato al netto

Un esempio: in una giornata un caffè vende bevande e pasti per CHF 1'240.00, pagati tramite terminale per carte. Il servizio di pagamento trattiene una commissione, nell'esempio ipotizzata all'1,3%, cioè CHF 16.12, e due giorni dopo versa CHF 1'223.88.

Chi registra come cifra d'affari solo l'accredito bancario commette due errori:

1. La cifra d'affari risulta inferiore di CHF 16.12.
2. La commissione non compare da nessuna parte tra i costi.

Entrambi falsano il conto economico. A ciò si aggiunge un problema di IVA.

L'IVA: dovuta sull'importo pieno

L'imposta sul valore aggiunto si calcola sulla controprestazione effettivamente ricevuta, cioè su quanto paga il cliente. L'ordinanza concernente l'imposta sul valore aggiunto stabilisce espressamente all'art. 46 che le commissioni delle carte di credito e simili non sono diminuzioni della controprestazione. La commissione del servizio di pagamento non riduce quindi la cifra d'affari imponibile.

Per il caffè significa che l'IVA è dovuta su CHF 1'240.00, non su CHF 1'223.88. All'8,1% sono CHF 92.91, compresi nell'importo lordo. Chi dichiara come cifra d'affari l'importo netto conteggia sistematicamente troppo poca IVA.

La soluzione: un conto di transito per ogni servizio di pagamento

Un conto di transito accoglie la cifra d'affari prima che il denaro arrivi in banca. Per ogni servizio di pagamento si tiene un conto separato, per esempio «Conto di transito TWINT», «Conto di transito Stripe» e «Conto di transito SumUp».

Registrazioni nell'esempio:

Dopo le tre registrazioni il conto di transito è a zero. È proprio questo il controllo: se rimane un saldo, manca un accredito, una commissione non è stata registrata o un incasso è stato contabilizzato due volte.

TWINT, Stripe e SumUp: a cosa prestare attenzione

La logica è la stessa per tutti i fornitori, cambiano i dettagli:

TWINT: a seconda del contratto, i pagamenti vengono versati singolarmente o in forma cumulativa. Per la registrazione fa stato il rendiconto messo a disposizione dal fornitore o dalla sua banca, che mostra cifra d'affari, commissioni e versamento per periodo.

Stripe: i negozi online ricevono per lo più versamenti cumulativi che raggruppano molti ordini, rimborsi e commissioni. Per la contabilità le serve quindi il rapporto dei versamenti del fornitore, che indica quali transazioni, rimborsi e commissioni sono contenuti in un versamento. Per i pagamenti in valuta estera si aggiungono le conversioni. Ai fini dell'IVA valgono i corsi secondo l'art. 45 OIVA, non il tasso di cambio del servizio di pagamento.

SumUp e altri terminali per carte: anche qui il versamento avviene di regola al netto. Il conteggio giornaliero del terminale e il riepilogo dei versamenti del fornitore costituiscono insieme il giustificativo.

Conservi questi rendiconti come giustificativi contabili. Sono la base per il passo 3 e, come tutti i giustificativi, vanno conservati per dieci anni.

Commissioni e imposta precedente

La possibilità di dedurre l'imposta precedente sulle commissioni dipende dal fatto che il fornitore fatturi o meno l'IVA svizzera. Fa stato il rendiconto: se non indica alcuna imposta, non c'è imposta precedente. Con i fornitori con sede all'estero si pone inoltre la questione dell'imposta sull'acquisto, che non è dovuta per le prestazioni escluse dall'imposta secondo l'art. 21 LIVA (art. 45a LIVA). Come classificare le commissioni del suo fornitore è meglio chiarirlo una volta per tutte con la fiduciaria e fissare il risultato nelle sue istruzioni interne.

Rimborsi e storni

Se un negozio online rimborsa l'importo di un ordine o se un pagamento con carta viene stornato, l'operazione si registra come diminuzione della cifra d'affari, sempre tramite il conto di transito:

In questo modo l'IVA sul rimborso si riduce correttamente. È importante che il rimborso si possa ricondurre a un ordine.

Chiusura di cassa e quadratura

Perché i conti tornino serve una routine quotidiana, o almeno settimanale:

1. Chiusura di cassa con suddivisione per mezzo di pagamento: contanti, carta, TWINT, fattura.
2. Registrare la cifra d'affari per mezzo di pagamento sul rispettivo conto di transito.
3. Attribuire gli accrediti bancari al conto di transito.
4. Registrare le commissioni secondo il rendiconto.
5. Controllare il saldo: dopo l'arrivo di tutti i versamenti, il conto di transito dovrebbe essere a zero. A fine mese restano aperti solo gli importi che verranno versati il mese successivo.

Esempio di quadratura mensile

Un salone di parrucchiere incassa in ottobre 2026 tramite TWINT complessivamente CHF 6'480.00. Secondo il rendiconto del fornitore sono stati versati CHF 6'389.30 e trattenuti CHF 90.70 di commissioni. Entro fine mese sul conto bancario sono arrivati accrediti per CHF 6'102.15; l'ultimo versamento segue il 2 novembre.

Il versamento ancora aperto del 2 novembre ammonta esattamente a CHF 287.15. Il saldo è quindi spiegato e non si tratta di un errore. Se l'importo non corrispondesse, sarebbe il momento di indagare, finché i dati sono ancora freschi.

Errori tipici

• Importo netto come cifra d'affari: cifra d'affari e IVA troppo basse, commissioni invisibili.
• Accredito cumulativo senza dettaglio: senza il rendiconto del fornitore non si capisce quali vendite e commissioni contenga.
• Un solo conto di transito per tutto: chi registra TWINT, carte e negozio online sullo stesso conto fatica a trovare le differenze.
• Differenze di cambio come commissioni: con le valute estere, le differenze di cambio vanno nei ricavi o nei costi finanziari, non nelle commissioni.
• Saldi aperti ignorati a fine anno: un saldo residuo sul conto di transito alla chiusura annuale indica registrazioni mancanti.

Automatizzare dove possibile

La routine si semplifica molto se i dati bancari vengono importati tramite camt.053 e i rendiconti dei servizi di pagamento vengono registrati come giustificativi. In Buchsnap può definire regole per ogni servizio di pagamento, in modo che versamento e commissione compaiano come proposta già all'importazione e debbano solo essere confermati.

Aggiornato a: ottobre 2026. Questo articolo non sostituisce una consulenza individuale.