Contabilizar TWINT, Stripe y SumUp: cuenta de tránsito, comisiones e IVA

Una cafetería con terminal de tarjetas, una peluquería que cobra con TWINT o una tienda online con Stripe: los servicios de pago forman parte del día a día de muchas pymes. En la contabilidad, sin embargo, generan diferencias con frecuencia. El motivo es sencillo: el cliente paga el precio completo, pero en la cuenta bancaria entra un importe menor, a menudo agrupado de varios días. Con una cuenta de tránsito (Durchlaufkonto) y una rutina clara, estos cobros se contabilizan sin errores.

El problema de fondo: se vende en bruto, se cobra en neto

Un ejemplo: una cafetería vende en un día bebidas y comidas por CHF 1.240,00, pagadas con un terminal de tarjetas. El servicio de pago descuenta una comisión, en el ejemplo un 1,3 %, es decir, CHF 16,12, y dos días después transfiere CHF 1.223,88.

Quien registra como ingreso solo el abono bancario comete dos errores:

1. Los ingresos quedan CHF 16,12 por debajo de la cifra real.
2. La comisión no aparece en ningún sitio como gasto.

Ambos falsean la cuenta de resultados (Erfolgsrechnung). A ello se suma un problema con el IVA.

El IVA (MWST): se debe sobre el importe completo

El IVA se calcula sobre la contraprestación efectivamente recibida, es decir, sobre lo que paga el cliente. La Ordenanza del IVA (MWSTV) establece expresamente en su art. 46 que las comisiones de tarjetas de crédito y similares no son reducciones de la contraprestación. La comisión del servicio de pago no reduce, por tanto, la cifra de negocios imponible.

Para la cafetería, esto significa que el IVA se debe sobre CHF 1.240,00, no sobre CHF 1.223,88. Al 8,1 % son CHF 92,91, incluidos en el importe bruto. Quien declara el importe neto como ingreso liquida sistemáticamente menos IVA del que corresponde.

La solución: una cuenta de tránsito por servicio de pago

Una cuenta de tránsito, también llamada cuenta transitoria, recoge los ingresos antes de que el dinero llegue al banco. Para cada servicio de pago se lleva una cuenta propia, por ejemplo «Cuenta de tránsito TWINT», «Cuenta de tránsito Stripe» y «Cuenta de tránsito SumUp».

Asientos del ejemplo:

Tras los tres asientos, la cuenta de tránsito queda a cero. Ese es precisamente el control: si queda un saldo, falta un abono, no se ha registrado una comisión o un ingreso se ha contabilizado dos veces.

TWINT, Stripe y SumUp: qué tener en cuenta en cada caso

La lógica es la misma con todos los proveedores; cambian los detalles:

TWINT: según el contrato, los pagos se transfieren uno a uno o de forma agrupada. Para el asiento cuenta la liquidación que facilita el proveedor o su banco. En ella figuran los ingresos, las comisiones y el pago de cada período.

Stripe: las tiendas online suelen recibir pagos agrupados que reúnen muchos pedidos, devoluciones y comisiones. Para la contabilidad necesita, por tanto, el informe de pagos del proveedor, que muestra qué transacciones, devoluciones y comisiones contiene cada pago. En los cobros en moneda extranjera se añaden las conversiones. Para el IVA se aplican los tipos de cambio del art. 45 MWSTV, no el tipo de cambio del servicio de pago.

SumUp y otros terminales de tarjetas: también aquí el pago suele llegar en neto. El cierre diario del terminal y el resumen de pagos del proveedor forman juntos el comprobante.

Conserve estas liquidaciones como comprobantes contables. Son la base del paso 3 y, como todos los comprobantes, deben conservarse diez años.

Comisiones e IVA soportado

Que pueda deducir el IVA soportado (Vorsteuer) de las comisiones depende de si el proveedor le factura IVA suizo. Lo decisivo es la liquidación: si no muestra ningún impuesto, no hay IVA soportado que deducir. Con proveedores establecidos en el extranjero se plantea además la cuestión del impuesto sobre las adquisiciones de servicios (Bezugsteuer). Este no se aplica a las prestaciones que el art. 21 de la Ley del IVA (MWSTG) excluye del impuesto (art. 45a MWSTG). Lo mejor es aclarar una sola vez con su asesoría contable (fiduciaria, Treuhand) cómo clasificar las comisiones de su proveedor y dejar el resultado por escrito en sus instrucciones internas de trabajo.

Devoluciones y retrocesiones

Si una tienda online devuelve el importe de un pedido o se anula un pago con tarjeta, se registra como reducción de los ingresos, también a través de la cuenta de tránsito:

Así, el IVA de la devolución se reduce correctamente. Lo importante es que la devolución pueda asignarse a un pedido.

Cierre de caja y cuadre

Para que las cifras cuadren hace falta una rutina diaria o, como mínimo, semanal:

1. Cierre de caja desglosado por forma de pago: efectivo, tarjeta, TWINT, factura.
2. Contabilizar los ingresos de cada forma de pago en su cuenta de tránsito.
3. Asignar los abonos bancarios a la cuenta de tránsito.
4. Contabilizar las comisiones según la liquidación.
5. Controlar el saldo: una vez recibidos todos los pagos, la cuenta de tránsito debería quedar a cero. A final de mes solo quedan pendientes los importes que se pagarán el mes siguiente.

Ejemplo de cuadre mensual

Una peluquería ingresa en octubre de 2026 un total de CHF 6.480,00 a través de TWINT. Según la liquidación del proveedor, se pagaron CHF 6.389,30 y se descontaron CHF 90,70 de comisiones. Hasta final de mes han llegado a la cuenta bancaria abonos por CHF 6.102,15; el último pago llega el 2 de noviembre.

El pago pendiente del 2 de noviembre asciende exactamente a CHF 287,15. El saldo queda explicado y no es un error. Si el importe no coincidiera, sería el momento de investigar, mientras las cifras aún están recientes.

Errores habituales

• Importe neto como ingreso: ingresos e IVA demasiado bajos, comisiones invisibles.
• Abono agrupado sin desglose: sin la liquidación del proveedor no se puede saber qué ventas y comisiones incluye.
• Una sola cuenta de tránsito para todo: quien contabiliza TWINT, tarjetas y tienda online en una misma cuenta apenas encuentra las diferencias.
• Diferencias de cambio como comisiones: en monedas extranjeras, las diferencias de cambio van a ingresos o gastos financieros, no a comisiones.
• Saldos pendientes ignorados a final de año: un saldo residual en la cuenta de tránsito en el cierre anual indica que faltan asientos.

Automatizar siempre que sea posible

La rutina se simplifica mucho si los datos bancarios se importan en formato camt.053 y las liquidaciones de los servicios de pago se registran como comprobantes. En Buchsnap puede definir reglas para cada servicio de pago, de modo que el pago y la comisión aparezcan como propuesta al importar y solo tenga que confirmarlos.

Actualizado: octubre de 2026. Este artículo no sustituye un asesoramiento individual.