TWINT, Stripe și SumUp în contabilitate: cont de tranzit, comisioane și TVA

Fie că ai o cafenea cu terminal de carduri, un salon de coafură cu TWINT sau un magazin online cu Stripe, procesatorii de plăți fac parte din viața de zi cu zi a multor firme mici. În contabilitate însă creează des diferențe. Motivul e simplu: clientul plătește prețul întreg, iar în contul bancar intră o sumă mai mică, adesea cumulată pentru mai multe zile. Cu un cont de tranzit (Durchlaufkonto) și o rutină clară, înregistrezi aceste plăți curat.

Problema de bază: vinzi la brut, primești la net

Un exemplu: o cafenea vinde într-o zi băuturi și mâncare de CHF 1.240,00, plătite prin terminalul de carduri. Procesatorul reține un comision, în exemplul nostru 1,3 %, adică CHF 16,12, și virează după două zile CHF 1.223,88.

Dacă înregistrezi ca venit doar suma intrată în bancă, faci două greșeli:

1. Cifra de afaceri iese mai mică cu CHF 16,12.
2. Comisionul nu apare nicăieri ca cheltuială.

Ambele denaturează contul de profit și pierdere. Pe deasupra, apare și o problemă la TVA.

TVA se datorează la suma întreagă

TVA se calculează la contraprestația încasată efectiv, adică la ce a plătit clientul. Ordonanța privind TVA (MWSTV) spune explicit la art. 46 că comisioanele pentru carduri de credit și altele asemenea nu reduc contraprestația. Comisionul procesatorului nu micșorează, așadar, cifra de afaceri impozabilă.

Pentru cafenea, asta înseamnă că TVA se datorează la CHF 1.240,00, nu la CHF 1.223,88. La 8,1 %, sunt CHF 92,91, incluși în suma brută. Dacă declari suma netă drept cifră de afaceri, plătești sistematic prea puțin TVA.

Soluția: câte un cont de tranzit pentru fiecare procesator

Un cont de tranzit preia vânzarea înainte ca banii să ajungă în bancă. Pentru fiecare procesator de plăți ții un cont separat, de exemplu „Cont de tranzit TWINT”, „Cont de tranzit Stripe” și „Cont de tranzit SumUp”.

Înregistrările din exemplu:

După cele trei înregistrări, contul de tranzit are sold zero. Exact asta e verificarea: dacă rămâne un sold, lipsește o încasare, n-ai înregistrat un comision sau ai înregistrat o vânzare de două ori.

TWINT, Stripe și SumUp: la ce să fii atent la fiecare

Logica e aceeași la toți furnizorii, diferă doar detaliile:

TWINT: în funcție de contract, plățile se virează una câte una sau cumulat. Pentru înregistrare contează decontul pe care ți-l pune la dispoziție furnizorul sau banca. El arată vânzările, comisioanele și suma virată pentru fiecare perioadă.

Stripe: magazinele online primesc de obicei viramente cumulate, care adună multe comenzi, rambursări și comisioane. De aceea, pentru contabilitate ai nevoie de raportul de plăți al furnizorului, care arată ce tranzacții, rambursări și comisioane conține fiecare virament. La plățile în valută se adaugă și conversiile. Pentru TVA se aplică cursurile prevăzute la art. 45 MWSTV, nu cursul de schimb al procesatorului.

SumUp și alte terminale de carduri: și aici banii vin de regulă la net. Raportul zilnic al terminalului și situația viramentelor de la furnizor formează împreună documentul justificativ.

Păstrează aceste deconturi ca documente justificative. Pe ele se bazează pasul 3 și, ca toate documentele, trebuie arhivate zece ani.

Comisioanele și TVA deductibilă

Dacă poți deduce TVA pentru comisioane depinde de un singur lucru: furnizorul îți facturează sau nu TVA elvețiană. Contează decontul. Dacă pe el nu apare TVA, nu ai nimic de dedus. La furnizorii cu sediul în străinătate se pune în plus problema taxării inverse (Bezugsteuer). Aceasta nu se aplică pentru serviciile scutite de taxă conform art. 21 MWSTG (art. 45a MWSTG). Cum se încadrează comisioanele furnizorului tău e bine să lămurești o dată cu contabilul și să notezi concluzia în instrucțiunile tale de lucru.

Rambursări și plăți anulate

Când un magazin online rambursează o comandă sau o plată cu cardul e anulată (chargeback), înregistrezi operațiunea ca reducere a vânzărilor, tot prin contul de tranzit:

Așa scade corect și TVA pentru suma rambursată. Important e să poți lega rambursarea de o anumită comandă.

Închiderea de casă și reconcilierea

Ca cifrele să iasă, ai nevoie de o rutină zilnică sau măcar săptămânală:

1. Închiderea de casă, defalcată pe metode de plată: numerar, card, TWINT, factură.
2. Vânzările pe fiecare metodă de plată le înregistrezi în contul de tranzit corespunzător.
3. Sumele intrate în bancă le aloci contului de tranzit.
4. Comisioanele le înregistrezi conform decontului.
5. Verifici soldul: după ce au intrat toate viramentele, contul de tranzit ar trebui să fie la zero. La sfârșitul lunii rămân deschise doar sumele care se virează abia luna următoare.

Exemplu de reconciliere lunară

Un salon de coafură încasează în octombrie 2026 prin TWINT, în total, CHF 6.480,00. Conform decontului furnizorului, s-au virat CHF 6.389,30 și s-au reținut comisioane de CHF 90,70. Până la sfârșitul lunii au intrat în contul bancar CHF 6.102,15, iar ultimul virament vine pe 2 noiembrie.

Viramentul care mai vine pe 2 noiembrie este exact CHF 287,15. Soldul e deci explicat și nu e o greșeală. Dacă suma n-ar corespunde, acum ar fi momentul să cauți cauza, cât cifrele sunt încă proaspete.

Greșeli tipice

• Suma netă drept cifră de afaceri: vânzări și TVA prea mici, comisioane invizibile.
• Încasare cumulată fără defalcare: fără decontul furnizorului nu poți urmări ce vânzări și ce comisioane conține.
• Un singur cont de tranzit pentru toate: dacă înregistrezi TWINT, cardurile și magazinul online în același cont, diferențele devin aproape imposibil de găsit.
• Diferențe de curs trecute la comisioane: la valută, diferențele de curs merg la venituri financiare sau cheltuieli financiare, nu la comisioane.
• Solduri deschise ignorate la final de an: un sold rămas în contul de tranzit la închiderea anului arată că lipsesc înregistrări.

Automatizează cât se poate

Rutina devine mult mai simplă dacă importi datele bancare prin camt.053 și încarci deconturile procesatorilor ca documente. În Buchsnap poți seta reguli pentru fiecare procesator de plăți, astfel încât viramentul și comisionul apar la import ca propunere și tu doar le confirmi.

Actualizat: octombrie 2026. Articolul nu înlocuiește consultanța personalizată.