Calculateur du taux de la dette fiscale nette

Comment calcule le calculateur TDFN

La formule est courte :

TVA à verser = chiffre d'affaires TVA comprise × taux de la dette fiscale nette

Trois points comptent :

1. La base est le chiffre d'affaires TTC. Vous prenez le chiffre d'affaires y compris la TVA facturée à vos clients.
2. Pas d'impôt préalable. Vous ne déduisez pas la TVA payée sur les achats, le loyer ou les investissements. Le TDFN en tient déjà compte de manière forfaitaire pour votre branche.
3. Vous facturez quand même 8,1 %. Rien ne change pour vos clients. Vos factures indiquent toujours le taux normal et votre numéro TVA. Le TDFN ne concerne que le décompte avec l'AFC.

Dans le calculateur, vous saisissez le chiffre d'affaires d'un semestre et choisissez votre taux. Si vous ne connaissez que des montants HT, convertissez-les d'abord en TTC avec le calculateur TVA.

Quels taux de la dette fiscale nette en 2026 ?

Avec la hausse des taux de TVA, l'AFC a aussi adapté les TDFN au 1er janvier 2024. Il existe dix paliers :

Votre taux dépend de votre activité. Quelques exemples tirés de la liste de l'AFC :

Le taux qui fait foi est celui de votre autorisation de l'AFC. Au 1er janvier 2025, l'AFC a modifié l'attribution pour une partie des branches ; les taux autorisés ont été adaptés automatiquement.

Exemple : TDFN ou méthode effective ?

Une conseillère d'entreprise réalise CHF 60'000 HT au premier semestre. Avec 8,1 % de TVA, elle facture CHF 64'860. Son TDFN est de 6,2 %.

Avec le TDFN : 64'860 × 6,2 % = CHF 4'021.32

Avec la méthode effective : elle doit CHF 4'860 de TVA et déduit son impôt préalable.

Règle pratique : avec peu d'impôt préalable, le TDFN revient souvent au même ou moins cher et fait gagner beaucoup de temps. Si vous investissez beaucoup ou achetez des marchandises coûteuses, la méthode effective est en général plus avantageuse.

Deuxième exemple : un salon de coiffure à 5,3 %

Un salon de coiffure encaisse CHF 97'300 TVA comprise au semestre (CHF 90'000 HT plus 8,1 %).

• TDFN : 97'300 × 5,3 % = CHF 5'156.90
• Méthode effective : CHF 7'300 de TVA moins l'impôt préalable sur les produits, appareils et l'énergie

Avec CHF 2'000 d'impôt préalable, la méthode effective coûterait CHF 5'300. Le TDFN économise ici CHF 143.10 et surtout le travail de saisir et contrôler chaque impôt préalable. Si le salon achète le même semestre de nouveaux fauteuils et bacs pour CHF 30'000, le calcul bascule en faveur de la méthode effective.

Qui peut décompter avec le TDFN ?

La méthode est ouverte aux petites entreprises. Les deux limites doivent être respectées :

• chiffre d'affaires imposable de CHF 5'024'000 au plus par an
• dette fiscale calculée au TDFN de CHF 108'000 au plus par an

Autres règles :

• Vous demandez la méthode à l'AFC, par exemple lors de l'inscription à la TVA.
• Le décompte est en principe semestriel et non trimestriel.
• Un changement de méthode n'est possible qu'après une durée minimale. Vérifiez la date la plus proche auprès de l'AFC ou de votre fiduciaire avant la demande.

Pour beaucoup d'indépendants et de petits prestataires, le TDFN est l'entrée la plus simple dans la TVA. Voir aussi notre page pour les indépendants.

Qu'est-ce qui a changé depuis 2025 ?

Avec la révision partielle de la loi sur la TVA, de nouvelles règles s'appliquent depuis le 1er janvier 2025 :

• Plus de deux taux possibles. Avec plusieurs activités, vous pouvez appliquer plus de deux TDFN.
• Règle des 10 %. Un taux propre s'applique à une activité dont la part du chiffre d'affaires imposable total dépasse 10 %.
• Demande directement dans le décompte. Un taux supplémentaire se déclare directement dans le décompte TVA ; l'AFC vérifie ensuite.
• Fin des procédures spéciales. Les procédures particulières pour les exportations (formulaire 1050), l'impôt préalable fictif (1055) et l'imposition de la marge (1056) sont supprimées.

Décompter au TDFN automatiquement avec Buchsnap

Le calculateur donne l'ordre de grandeur. Dans Buchsnap, le décompte se fait directement à partir de la comptabilité :

• Vous enregistrez votre taux ou plusieurs taux par activité.
• Chaque facture et chaque encaissement alimente automatiquement le bon chiffre d'affaires.
• En fin de semestre, Buchsnap prépare les chiffres pour le formulaire de l'AFC, aussi en XML (eCH-0217).
• Si vous changez de méthode, Buchsnap décompte aussi selon la méthode effective.

Le décompte TVA est inclus dès le forfait PLUS (CHF 59 par mois). Tous les détails sur la page des tarifs. Essayez Buchsnap 30 jours gratuitement, sans carte de crédit et sans renouvellement automatique.